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求“稳”战“疫”,共克时艰——延、减、免、返、扶、补!

25日,国务院总理李克强在北京主持召开了国务院常务会议。会议指出,要认真贯彻习近平总书记关于加强疫情防控工作的重要指示和中央政治局常委会会议精神,按照中央应对疫情工作领导小组部署,国务院联防联控机制加强督促协调,压实地方属地责任,全力抓好重点医疗防控物资和生活必需品保供。各地各部门要主动履责,齐心协力,坚决打赢疫情防控阻击战。 

划重点

01

国务院常务会议再推财税金融新政策,支持疫情防控相关行业企业发展

针对此次爆发的新型冠状病毒感染的肺炎疫情,国务院在会上要求切实做好疫情防控重点医疗物资和生活必需品保供工作,同时在针对前期疫情防控已出台措施基础上,推出新的财税金融政策,进一步支持疫情防控和相关行业企业的发展,包括:

1

对防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许税前一次性扣除,全额退还这期间增值税增量留抵税额;

2

对运输防控重点物资和提供公共交通、生活服务、邮政快递收入免征增值税;

3

对相关防疫药品和医疗器械免收注册费,加大对药品和疫苗研发的支持;

4

免征民航企业缴纳的民航发展基金;

5

用好专项再贷款政策,支持银行向重点医疗防控物资和生活必需品生产、运输和销售的重点企业包括小微企业,提供优惠利率贷款,由财政再给予一半的贴息,确保企业贷款利率低于1.6%

   

此外,会议还强调,宏观政策支持要精准到位,财政和审计部门要加强监督,保证资金用在刀刃上,对借机骗取套取财政和信贷资金的违法行为坚决严惩不贷。 

划重点

02

多地持续出台财税政策措施,支持中小企业共渡难关____

为了全面落实党中央、国务院及省委政府关于疫情防控的决策部署,全力支持中小微企业共渡难关、持续发展,全国多地也在近期持续出台新的财税政策措施,降低或减免税费,提供资金支持,帮助企业尤其是中小企业克服困难,恢复正常生产经营。财税政策措施的着力点主要包括以下几个方面:“延

纳税申报延期,开辟线上通道。为做好疫情防控期间的税费服务工作,国家税务总局于131日依法正式将2月份纳税申报期限延长至224日,并进一步拓展网上办税的覆盖面。对此,地方各级税务部门迅速着手拓展非接触式办税缴费服务,按照尽可能网上办的原则,提高涉税事项网上办理覆盖面;对纳税人、缴费人个性化问题和需求,尽量通过12366纳税服务热线、微信、视频等方式帮助解决。如果确需到办税服务厅办理业务的,各地税务机关也为纳税人提供了预约服务,为纳税人、缴费人在征期分时分批错峰办理提供便利,尽可能地降低疫情传播风险。“减

推进减税降费,减轻企业负担。受疫情影响,我国市场主体在短期内正面临较大的生存压力,尤其是中小型制造业、服务业企业,如无法承受疫情带来的短期冲击,可能会不堪运营负担,出现倒闭情况。对此,多地政府从企业经营所涉及的主要方面入手,在减税降费上出台了大量扶持政策,包括延期缴纳税款;申请房产税、城镇土地使用税减免;缓交社会保险费、住房公积金,降低社保缴费基数;延长社保缴费期限;减免或鼓励减免企业租金等。而湖北省作为此次疫情的主要发生地,也进一步明确了针对企业开展包括支持疫情防控在内的各类研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产的税前加计扣除,以及企业实际发生的包括疫情在内的不可抗力因素造成的资产损失,准予在计算应纳税所得额时扣除等政策。

此外,如果企业受疫情不可抗力等因素影响而出现失信行为,将采取便利信用修复流程,帮助企业重塑信用。定期定额征收的个体工商户也可合理下调定额,或简化停业手续。“免

进口物资免税,支持疫情防控。21日,财政部 海关总署税务总局联合发布《关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》,明确自202011日至331日期间,实行更优惠的进口税收政策,以促进国内急需的医疗防护等物资进口,支援疫情防控工作开展。全国各地都在这份公告的基础上,根据自身实际情况,对用于疫情防控的进口物资,推出了更多的免税政策,并退还已征收的应免税款,全力保障防疫物资充足,支援全国疫情防控阻击战。“返

扩大退税返还,稳定企业队伍。随着疫情的持续,以餐饮、旅游、交通等服务业为代表的各行各业受到严重冲击,暂停营业与推迟复工不仅让各企业失去了经营收入,同时还要面临支付工资的压力。为了帮助企业在疫情期间稳住基本的经营生产队伍,多地政府除了减免企业税费,还为符合条件的中小微企业提供了税费返还扶持政策,包括对不裁员或少裁员的的参保企业,返还失业保险费。此外,为了全力支持国家抗击疫情,多地政府还针对重点防疫物资生产和研发企业出台了退税返还政策,譬如采购国产设备退税等。“扶

落实金融扶持,激发企业活力。作为多地政府扶持政策的重要内容,加大金融支持对中小微企业将起到显著的帮助作用,既要努力确保中小微企业信贷规模不降,同时还要有效降低企业的融资成本,包括要求对受疫情影响较大以及有发展前景但暂时受困的小微企业,不得盲目抽贷、不断贷、不压贷,确保小微企业信贷余额不下降;降低中小微企业融资成本,提供贷款贴息,降低担保费率;加大对疫情防控相关领域的信贷支持,全力满足防疫相关的合理融资需求;适当放宽资本市场相关业务办理时限等。“补

降低运营成本,定向财政补贴。在各级财政部门继续加大疫情防控投入力度的同时,针对企业的财政扶持力度也在不断上升,重在降低企业运营成本,帮助企业后期恢复经营生产储备更多动力,包括鼓励大型商务楼宇、商场、市场运营方对中小微租户适度减免疫情期间的租金,对采取减免租金措施的租赁企业可给予适度财政补贴;加快各级财政涉企资金的拨付进度,确保各类资金及时拨付到有关企业;有关财政专项资金加大对受疫情影响严重的小微企业的支持力度;对境内外展会费用给予补贴支持;在疫情防控期间,对参与生活物资保供的商场、超市、连锁便利店、批发市场等商贸流通企业给予物流费用补贴等。对复工复产、扩产扩能的中小企业,也会给予适当补贴。

除了各省市级政府针对疫情出台财税政策扶持企业外,上海市各区级政府单位也都结合自身实际情况,相继出台了扶持政策,同时,上海市也已出台综合政策扶持企业。 

划重点

03

外服解读:明确扶持政策创造利好条件,携手抗击疫情共渡经营难关

上述各地政府出台的政策涉及财政、金融、税收领域的方方面面,我们注意到,相关的政策并非面向所有企业,部分政策是面向中小微企业的,部分政策是面向防疫用品生产、销售企业、药品研发企业或者原材料供应企业的。因而我们在此提醒广大企业的HR及财税人员,首先需要对照政策条文,确定自身是否属于政策帮扶对象。属于政策帮扶对象的,还需要注意减免的税种,并非所有税都享受减免。其次,有的政策提到因疫情影响遭受重大损失确有特殊困难等享受政策的条件,企业需要及时与主管税务机关进一步确认对于重大损失、特殊困难等的界定,以便正确适用政策。再次,对于可享受延期申报与纳税的企业,需注意延期的时限性(比如延期最长不超过3个月)。最后,我们注意到,部分政策执行期暂定为3个月,部分到20204月底,企业需及时与有关部门联系并准备相应材料,以便在规定的执行期内享受政策。

自从疫情发生以来,全社会动员了一切力量投入到对武汉市、湖北省以及各主要疫情发生地的支援中,社会各界踊跃捐款捐物,国家卫健委和受灾严重地的政府相继出台了向一线应急处置医护人员发放每人每天临时性工作补助、一次性补助和专项津贴等的政策。

对受灾地区个人取得的各级政府发放的救灾款项、接受捐赠的款项,对抗疫救灾一线人员按照地方各级政府及其部门规定标准取得的与抗疫救灾有关的补贴收入,对企业按照地方各级政府及其部门规定标准取得的与抗疫有关的补贴收入,对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠等一系列所得与捐赠的税务处理,截至笔者发稿前,国家财政部与税务总局已经出台了若干政策,我们将在后续推出的文章中进行探讨。

我们坚信,在国家和各地政府的全力支持下,越来越多的中小企业将以高度的社会责任感和强烈的家国情怀,发挥自身能量,携手抗击疫情,打赢这场疫情防控阻击战,团结一致共同渡过经营难关。

 

上海外服集团旗下的上海外服财税咨询有限公司拥有专业的税务团队,既有来自国际事务所和世界五百强企业的专家,又拥有一支稳定、专注于财税实操工作的团队,积累了大量税收实践和实务经验,尤其在个人所得税税收合规咨询、税务筹划及风险防范等领域能持续提供基于企业实际情况的合规的解决方案,志在成为HR常年财税顾问,成就非凡的财税外脑。

如果您对新个税法的规定及其对HR工作的影响有任何疑问,欢迎咨询您的上海外服客户经理。

 

 

各地政策持续更新中(截至20202717时):

北京市:

《北京市人民政府办公厅关于进一步支持打好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控阻击战若干措施》

《北京市人民政府办公厅关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情影响促进中小微企业持续健康发展的若干措施》

 

天津市:

《市财政局全力支持打赢疫情防控阻击战》

 

上海市:

《返还失业保险费,延长社保缴费……本市推出四项举措减轻企业负担》

 

重庆市:

《重庆市人民政府办公厅关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业共渡难关的二十条政策措施》

 

河北省:

《河北省出台30条措施打好疫情防控阻击战促进经济社会平稳健康发展》

--唐山市

《唐山市人民政府关于应对新冠肺炎疫情影响支持中小企业共渡难关的若干措施》

 

辽宁省:

--大连市

《大连市人民政府关于印发大连市应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业稳定生产经营政策措施的通知》

吉林省:

《我省推出10项措施 促进疫情防控期间贫困劳动力保就业稳收入》

 

黑龙江省:

《黑龙江省人民政府办公厅关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业健康发展的政策意见》

http://www.hlj.gov.cn/gkml/detail.html?t=2&d=386057

 

江苏省:

《江苏多地多部门出台惠企新政 政策及时雨助中小企业渡难关》

 

--苏州市

《苏州市人民政府关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业共渡难关的十条政策意见》

 

--盐城市

《关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业共渡难关的二十条政策意见》

 

--无锡市

《关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持企业共渡难关保障经济平稳运行的政策意见》

 

浙江省:

《浙江省新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控领导小组关于支持小微企业渡过难关的意见》

 

--湖州市

《关于应对疫情支持企业健康发展的八条意见》

 

安徽省:

--合肥市

《中共合肥市委办公室合肥市人民政府办公室印发关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情鼓励中小企业持续发展的若干意见的通知》

 

--马鞍山市

《关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业共渡难关的政策意见》

福建省:

《关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情扎实做好六稳工作的若干措施》

 

--厦门市:

《厦门市人民政府关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持企业共渡难关若干措施的通知》

 

江西省:

《江西省人民政府印发关于有效应对疫情稳定经济增长20条政策措施的通知》

 

山东省:

《山东省人民政府办公厅关于应对新型冠状病毒感染肺炎疫情支持中小企业平稳健康发展的若干意见》

 

--济南市

《关于积极应对疫情促进中小微企业健康发展的若干政策意见》

 

--青岛市

《关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业保经营稳发展若干政策措施的通知》

 

--淄博市

《淄博市支持企业应对疫情稳定生产政策措施》

 

湖北省:

《湖北省防控新型冠状病毒感染肺炎疫情财税支持政策》

 

湖南省:

《国家税务总局湖南省税务局关于实施助力打赢疫情防控阻击战 支持企业恢复生产十条措施的通知》

--湘潭市

《湘潭市出台12条意见》

 

海南省:

《海南省人民政府关于印发海南省应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业共渡难关八条措施的通知》

四川省:

《四川省人民政府办公厅关于应对新型冠状病毒肺炎疫情缓解中小企业生产经营困难的政策措施》


--成都市

《成都市人民政府关于印发有效应对疫情稳定经济运行20条政策措施的通知》

广西壮族自治区:

--南宁市

《南宁市应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业保经营稳发展若干措施》

广东省:

--广州市

《关于支持中小微企业在打赢疫情防控阻击战过程中健康发展的十五条措施》

 


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